小編最近在整理搜集湖北省政策，對于企業(yè)稅收方面搜集了部分政策，合集出如下11個方向，提供一個線索所以對于具體內(nèi)容沒有做過多的介紹，需要具體詳細了解其中某個項目請聯(lián)系專業(yè)的項目老師，武漢市、黃石市、十堰市、宜昌市、襄陽市、鄂州市、荊門市、孝感市、荊州市、黃岡市、咸寧市、隨州市、恩施土家族苗族自治州申報咨詢代理，一手政策規(guī)劃分析。

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(一)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

【政策點】

全面落實支持科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策，2025年前執(zhí)行對制造業(yè)高新技術(shù)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅按規(guī)定稅額標準的40%征收政策，最低不低于法定稅額標準。

【政策依據(jù)】

《中共湖北省委、湖北省人民政府關(guān)于加快推進科技強省建設(shè)的意見》(鄂發(fā)〔2021〕20號)第六條第十九點

【政策點】

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【政策操作】

自認定當年起，企業(yè)可持“高新技術(shù)企業(yè)”證書及其復(fù)印件，按照《企業(yè)所得稅法》及《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下稱《稅收征管法》)、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(以下稱《實施細則》)、《認定辦法》和本《工作指引》等有關(guān)規(guī)定，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，享受稅收優(yōu)惠。

高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當年內(nèi)，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年度匯算清繳前未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補繳稅款。

【政策依據(jù)】

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法(2017年修訂版)》(中華人民共和國主席令第63號)第二十八條

《國家科技部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)第十一條

財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知(財稅〔2015〕116號)第四條第一點

(二)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策

【政策點】

提高企業(yè)研究開發(fā)費用(以下簡稱研發(fā)費用)稅前加計扣除比例。

【政策操作】

在2018年1月1日至2024年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

對于制造業(yè)企業(yè)，在2021年1月1日起，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的10 0%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

【政策依據(jù)】

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第13號)第一條

《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)第一條

(三)擴大固定資產(chǎn)加速折舊適用范圍優(yōu)惠政策

【政策點】

全部制造業(yè)行業(yè)企業(yè)新購進的固定資產(chǎn)，單位價值超過500萬元的，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

【政策操作】

(一)對輕工、紡織、機械、汽車等四個領(lǐng)域重點行業(yè)(具體范圍見附件)的企業(yè)2015年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。自2019年1月1日起，固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴大至全部制造業(yè)領(lǐng)域。

(二)對上述行業(yè)的小型微利企業(yè)2015年1月1日后新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

【政策依據(jù)】

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2019年第66號)第一、二條

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)第一條

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)第一條

(四)技術(shù)合同認定稅收減免

【政策點】

納稅人開展技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)所訂立的技術(shù)合同，經(jīng)技術(shù)合同登記站認定登記后，享受減免增值稅。未經(jīng)省級科技主管部門認定登記的技術(shù)合同，不得享受稅收優(yōu)惠政策。

一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

【政策操作】

(一)納稅人申請免征增值稅時，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地科技主管部門進行認定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報當?shù)貒叶悇?wù)局備案。

納稅人在首次申請辦理技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)免征增值稅資格備案手續(xù)時，應(yīng)向主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳提供以下資料：

1.《增值稅備案類減免稅登記表》；

2.加蓋登記專用章的《技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同》或《技術(shù)開發(fā)合同》的原件或復(fù)印件；

3.加蓋登記專用章的《技術(shù)合同信息表》；

4.加蓋核定專用章的《技術(shù)合同認定登記及技術(shù)性收入核定證明單》(第二聯(lián))。

(二)技術(shù)包括專利(含國防專利)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。其中，專利是指法律授予獨占權(quán)的發(fā)明、實用新型以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計。

(三)轉(zhuǎn)讓符合條件的5年以上非獨占許可使用權(quán)的技術(shù)，限于其擁有所有權(quán)的技術(shù)。技術(shù)所有權(quán)的權(quán)屬由國務(wù)院行政主管部門確定。其中，專利由國家知識產(chǎn)權(quán)局確定權(quán)屬；國防專利由總裝備部確定權(quán)屬；計算機軟件著作權(quán)由國家版權(quán)局確定權(quán)屬；集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)由國家知識產(chǎn)權(quán)局確定權(quán)屬；植物新品種權(quán)由農(nóng)業(yè)部確定權(quán)屬；生物醫(yī)藥新品種由國家食品藥品監(jiān)督管理總局確定權(quán)屬。

【政策依據(jù)】

國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2015年第82號)第一、二條

《湖北省技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)增值稅備案類減免稅操作規(guī)程》(湖北省國家稅務(wù)局公告20 13年第14號)

(五)延長高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)虧損彌補年限

【政策點】

自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

【政策操作】

高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)火〔201 6〕32號)規(guī)定認定的高新技術(shù)企業(yè)；所稱科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》(國科發(fā)政〔2017〕115號)規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。

【政策依據(jù)】

財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知(財稅〔2018〕76號)第一、二條

(六)科學(xué)技術(shù)獎勵免征個人所得稅

【政策點】

符合條件的科學(xué)技術(shù)獎金免征個人所得稅。

【政策操作】

省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金免征個人所得稅。

【政策依據(jù)】

中華人民共和國個人所得稅法(主席令第48號)第四條

(七)高層次及重點人才稅收優(yōu)惠政策

【政策點】

引進高層次人才時取得一次性補助，以及引進省重點產(chǎn)業(yè)頂尖人才的一次性獎金，均免征個人所得稅。

【政策操作】

引進海外高層次人才回國(來華)時取得的一次性補助(視同國家獎金)，免征個人所得稅。5年內(nèi)境內(nèi)工資收入中的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、探親費、子女教育費等，按照國家稅收法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，予以稅前扣除。

引進海外高層次人才來鄂時取得省政府的獎勵或獎勵性津貼，以及來鄂時取得的一次性補助，可視同國家獎金，免征個人所得稅。

省委省政府發(fā)放引進重點產(chǎn)業(yè)頂尖人才(包括“楚天學(xué)者計劃”、“城市合伙人”、“黃鶴英才”、“3551人才計劃”、“隆中人才支持計劃”、“三峽英才工程”等)的一次性獎金免征個人所得稅。

【政策依據(jù)】

關(guān)于印發(fā)《關(guān)于海外高層次引進人才享受特定生活待遇的若干規(guī)定》的通知(組通字〔2008〕58號)第七條

(八)科技成果轉(zhuǎn)化收入減半征收個人所得稅政策

【政策點】

個人因作出突出貢獻，從省級以下政府及其所屬部門取得的一次性獎勵收入，按照20%的“偶然所得”專案稅率征收個人所得稅。高校、科研院所轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果，以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人才個人獎勵，可暫不征收個人所得稅。依法批準設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高校，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人才的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。對在湖北自貿(mào)區(qū)工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以政府補貼。

【政策依據(jù)】

省委辦公廳省政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)支持科技創(chuàng)新相關(guān)政策措施的通知》(鄂辦發(fā)〔2021〕19號)關(guān)于加強人才發(fā)展激勵促進科技創(chuàng)新的若干措施第十三條

【政策點】

依法批準設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高等學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。

【政策操作】

(一)科技成果完成單位要結(jié)合本單位科技成果轉(zhuǎn)化工作實際，健全完善內(nèi)控制度，明確公示工作的負責(zé)機構(gòu)，制定公示辦法，對公示內(nèi)容、公示方式、公示范圍、公示時限和公示異議處理程序等事項作出明確規(guī)定。

(二)公示信息應(yīng)當包含科技成果轉(zhuǎn)化信息、獎勵人員信息、現(xiàn)金獎勵信息、技術(shù)合同登記信息、公示期限等內(nèi)容。

(三)科技成果完成單位已經(jīng)按照《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》的規(guī)定公示上述信息的，如公示信息沒有變化，可不再重復(fù)公示。

(四)公示期限不得低于15個工作日。公示期內(nèi)如有異議，科技成果完成單位應(yīng)及時受理，認真做好調(diào)查核實并公布調(diào)查結(jié)果。

【政策依據(jù)】

《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕58號)第一條

科技部財政部稅務(wù)總局關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵信息公示辦法的通知(國科發(fā)政〔2018〕103號)第二至五條

(九)轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果給予科技人員個人獎勵暫不征收個人所得稅。

【政策點】

科研機構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅；科研機構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員個人獎勵，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，暫不征收個人所得稅。

【政策操作】

科研機構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員個人獎勵，應(yīng)在授(獲)獎的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，暫不征收個人所得稅。填寫《科技成果轉(zhuǎn)化暫不征收個人所得稅備案表》，通過辦稅服務(wù)廳辦理的，在各辦稅服務(wù)廳辦公時間辦理；通過電子稅務(wù)局辦理的，隨時提交。

【政策依據(jù)】

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔1999〕45號)第三條。

(十)技術(shù)成果投資入股遞延納稅

【政策點】

納稅人將技術(shù)成果所有權(quán)讓渡給被投資企業(yè)、取得該企業(yè)股票(權(quán))的，實施選擇性稅收優(yōu)惠政策。

【政策操作】

(一)企業(yè)或個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權(quán))的，企業(yè)或個人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。

(二)技術(shù)成果是指專利技術(shù)(含國防專利)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及科技部、財政部、國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)成果。

【政策依據(jù)】