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2023年安徽省各地市研發費用加計扣除獎勵補貼匯總

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2022/6/28 瀏覽次數：

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一、安徽省研發費用加急扣除獎勵補助匯編
1、對研發經費支出排前100名規上企業和研究與試驗發展經費支出占主營業務收入的比例排前100名的規上企業每家各給予50萬元獎勵。（政策來源：安徽省關于引導全社會加大研發投入的意見）
2、延續執行企業研發費用加計扣除75%政策，將制造業企業加計扣除比例提高到100%。
3、機器人研發制造企業委托境外研發費用可以加計扣除。
4、實施人工智能產業創新工程。對技術含量高、市場潛力大的研發項目按照超過項目研發費用的50%給予補助，單個項目補助最高500萬元。
5、對從事重大技術裝備研發制造的企業，經認定為高新技術企業的，按15%稅率征收企業所得稅：符合條件的，按政策規定享受研發費用加計扣除、固定資產加速折舊等稅收優惠。對企業購置并實際使用環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備投資額的10%可從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。
6、對企業委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。
7、委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，按規定在企業所得稅前加計扣除。
（政策2-7來源：安徽省支持實體經濟發展政策）

（一）合肥市研發費用獎勵補貼
入庫的科技型中小企業“按照符合加計扣除條件的研發費用的15%給予補助，單個企業低10萬元，高100萬元”利好政策。據了解，只要企業入庫，就可以獲取該項目補助資金扶持，具體扶持多少，就要看企業的研發費用加計扣除的額度大小了。
（二）宣城市研發費用獎勵補貼
1、對技術含量高、市場潛力大的研發項目按照不超過項目研發費用的50%給予補助，單個項目補助最高500萬元。
2、落實科技型中小企業研發費用稅前加計75%扣除政策，對中小微企業新購入500萬元以下的研發儀器、設備當年一次性在稅前扣除。對企業購買科技成果并實現產業化的，按其技術合同成交并實際到賬額（依據轉賬憑證）的10%予以補助，單項成果補助最高不超過100萬元。
（三）黃山市研發費用加計扣除獎勵補貼
對享受研發費用加計扣除優惠政策的企業，按其經稅務部門認定的上年度研發投入較前兩年平均研發投入的增加額，給予最高不超過10%的資金補助，單個企業最高不超過300萬元。獎勵資金用于實施研發項目。
（四）池州市研發費用加計扣除獎勵補助
1. 對研發費用支出總量前10名（研發強度達到1%以上）和研發投入強度前10名的“雙十強”規上工業企業，各給予20萬元獎勵，同一家企業不重復享受。
2. 鼓勵縣區對建立研發準備金制度并享受研發費用稅前加計扣除優惠政策的企業，按研發投入費用給予一定資金補助。
（五）蕪湖市研發費用加計扣除獎勵補貼
1、對國家科技型中小企業登記入庫企業、省高新技術企業培育企業在享受研發費用加計扣除基礎上，按市稅務部門認定的企業上一年度研發費用的10%給予一次性獎勵，最高20萬元。對列入市“瞪羚”培育企業，按市稅務部門認定的企業上一年度研發費用的20%給予一次性獎勵，最高50萬元。
2、引導企業加大研發投入。對建立了研發準備金制度并享受研發費用加計扣除優惠政策的企業，按其當年新增研發費用的10%給予補助，最高可達500萬元，補助資金由企業用于研發。
3、根據績效考核結果，對納入市重點研發創新平臺管理的企業研發平臺給予研發設備和研發費用投入不超過30%的補助。對入駐平臺的企業、研發機構，給予連續5年，最高100%的租金補貼。
4、提升創新服務水平。除市政府另有規定外，當年對國內知名高校、國家級科研院所在蕪建立公共研發、產品檢驗檢測機構的，每年按其研發費用的不高于50%比例給予資金補助，連續補3年，每年最高不超過2000萬元。
（六）馬鞍山市研發費用加計扣除獎勵補助
1、新列入省經信廳認定的省級新產品的，一次性獎勵企業研發經費5萬元，同一產品不重復享受，單個企業同一年度最高不超過10萬元。
2、對列入省科技重大專項，項目承擔單位落實不低于 60%的研發投入，爭取省 20%的研發投入，縣區、開發園區給予 20% 的研發投入補助，單個項目最高補助不超過省補助資金。納入產業集群（基地）獎補資金兌現。
3、對承擔國家科技重大專項、重點研發計劃（含子課題）、省重點研發計劃等的第一項目單位，市按項目上年實際國撥、省撥經費 5%獎勵研發團隊，每個項目最高可達 30 萬元，每個單位獎勵額最高可達 100 萬元。
（七）銅陵市研發費用加計扣除獎勵補貼
引導高企加大研發投入。積極落實研發費用加計扣除政策，對符合條件的高企，依據其上年度稅前加計扣除研發費用增加額的一定比例，每年給予最高20萬元資金補貼。
（八）安慶市研發費用加計扣除獎勵補貼
1、支持全社會加大研發投入。對上一年度研發投入達到100萬元且增長5%的規模以上工業企業，按研發投入5%比例給予獎勵，最高不超過50萬元。對上一年度研發投入達到100萬元且增長10%，并服務于我市首位產業的高校、科技機構，市財政按研發投入1%比例給予獎勵，最高不超過50萬元。
2、支持科技項目。擇優扶持首位產業實施50個科技計劃項目，按項目研發投入的30%給予資助，其中高新技術產業專項、關鍵技術重點研發項目最高不超過50萬元，“卡脖子”項目和工程化項目最高不超過200萬元；支持申報省級以上的科技重大項目，對獲批的科技重大項目按上級財政資助額同比例配套。
3、支持成果轉化。鼓勵企業與高校院所自主開展產學研合作，對企業引進技術按實際支付研發經費或科技成果交易費的30%比例給予補助，最高不超過100萬元。
（九）六安市研發費用加計扣除獎勵補助
1. 對于R&D經費支出占主營業務收入比例達到1%以上且為正增長的規模以上企業，按其R&D經費的1%予以補助，增量部分按5%給予獎勵，R&D經費較上年為負增長的，補助資金減半。獎補資金用于實施研發項目。
2. 開展研發投入“雙十佳”評比活動。對全市R&D經費支出、R&D經費支出占主營業務收入的比例（R&D經費支出強度）排名前10位的規上企業，分別給予每家30萬元獎勵，同一企業不重復享受，若同一企業同時入圍“雙十佳”企業名單，取其在R&D經費支出強度中的排名。獎勵資金用于實施研發項目。
3. 推動高新技術企業、規模以上工業企業、規模以上服務業企業、農業龍頭企業、特級和一級建筑企業等建立研發機構、開展研發活動。對R&D經費支出強度高于上一年度全省R&D經費支出/GDP的企業，優先支持申報國家、省級計劃項目和企業技術中心、重點（工程）實驗室、工程（技術）研究中心、工業設計中心、新型研發機構、“一室一中心”等研發平臺。
4. 依法落實研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠、固定資產加速折舊等政策，引導企業加大研發投入。
5. 鼓勵高校院所聯合企業開展橫向課題研究（含企業自立研發項目）。橫向科研經費按合同由高校院所、企業自主管理、規范使用，對實際到賬100萬元及以上的單個項目，可視同市級科技計劃項目。對首次納入統計的科研機構，一次性獎勵10萬元,獎勵資金用于研發。
（十）淮南市研發費用加計扣除獎勵補助
對納入國家研發經費統計范圍的單位，研發投入首次超過100萬元、500萬元、1000萬元、5000萬元的，分別一次性獎勵5萬元、10萬元、20萬、30萬元；年度研發經費達到100萬及以上且年增長率高于10%、20%、30%、40%的，分別一次性獎勵3萬元、5萬元、8萬元、10萬元。
（十一）淮北市研發費用加計扣除獎勵補貼
1、全市R&D經費投入“雙十強”獎勵。對R&D經費支出排前10名、研究與試驗發展經費支出占主營業務收入的比例(R&D經費支出強度）排前10名的規上企業，分別給予每家20萬元獎勵，同一企業不重復享受。獎勵資金用于實施研發項目。
2、R&D經費投入補助資金。對全市R&D經費投入較高的企業，給予單個企業不超過15萬元的資金補助。本項資金與全市R&D經費投入“雙十強”獎勵資金不重復享受。
（十二）蚌埠市研發費用加計扣除獎勵補助
1、在2018年1月1日至2023年12月31日期間，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的75%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷。
2、對省級重大新興產業專項研制費用進行補助，省補助比例為年度產品研發、樣機試制和檢驗檢測費用的50 ，連續補助不超過 3 年，對超過省政策支持上限（3000 萬元）部分由市予以支持。
（十三）滁州市研發費用加計扣除獎勵補助
1、對納入國家研發費用統計范圍且新產品銷售收入占主營業收入60%以上的企業，研發投入首次超過500萬元、1000萬元以上的，分別給予2萬元、5萬元一次性獎勵;
2、年度研發經費達到1000萬元以上且新產品銷售收入占主營業收入60%以上，當年增長高于10%、20%、30%、40%的企業，分別給予2萬元、5萬元、10萬元、15萬元一次性獎勵。獎勵資金用于實施研發項目。
（十四）宿州市研發費用加計扣除獎勵補貼
1、企業與高校院所進行產學研合作聯合攻關的項目，優先推薦申報各級各類科技計劃項目；對研發經費投入占銷售收入比重高于3%的規模以上工業企業，市級科技計劃項目優先予以支持。
2、依法依規進行研發經費投入統計。每年對納入研發經費投入統計且研發經費投入占銷售收入達到一定比例的企業，按3%≤占比＜4%、4%≤占比＜5%、5%及以上，且研發投入比上年增長10%以上的，分別獎勵研發投入的6%、8%、10%，最高不超過200萬元。
以上獎勵資金由市及縣區（園區）財政各按50%予以獎勵，市屬企業獎勵資金由市財政全額予以獎勵。
3、強化部門配合，加強督導檢查。全面落實企業研發費用稅前加計扣除、高新技術企業稅收減免以及成果轉化等優惠政策。

（十五）亳州市研發費用加計扣除獎勵補貼
1、對上一年度研發經費支出排前20名、研發經費支出強度排前20名且達到全省全社會研發經費支出強度的規上工業企業，分別給予每家20萬元獎勵，同一企業不重復享受。
2、對上一年度研發經費支出達到50萬元（含50萬元）且已納入研發機構（境內）統計的企業，一次性給予1萬元補助。
3、企業已建立研發準備金制度且申報享受研究開發費用加計扣除優惠政策的企業，按其當年研發投入較上一年研發投入的增加額，給予不高于5%的補助，最高不超過20萬元。
（十六）阜陽市研發費用加計扣除獎勵補助
對全市建立研發準備金制度的規模以上工業企業，財政安排預算資金，采取事前備案、事后獎補、分檔補助、一次性撥付方式給予獎補，最高不超過 500 萬元。
（1）當年享受研發費用加計扣除所得稅優惠政策的實際研發投入比上年增長 10%（含）以上，且符合條件：
1、當年享受研發費用加計扣除所得稅優惠政策的實際研發投入占實際銷售額比例超過3%（含）不超過 4%的，按其新增研發投入的 6%獎勵；
2、當年享受研發費用加計扣除所得稅優惠政策的實際研發投入占實際銷售額比例超過4%（含）不超過 5%的，按其新增研發投入的 8%獎勵；
3、當年享受研發費用加計扣除所得稅優惠政策的實際研發投入占實際銷售額比例超過5%（含）的，按其新增研發投入的 10%獎勵。
（二）當年享受研發費用加計扣除所得稅優惠政策的實際研發投入比上年增長 5%（含）到 10%之間，且符合條件：
1、當年享受研發費用加計扣除所得稅優惠政策的實際研發投入占實際銷售額比例超過3%（含）不超過4%的，按其新增研發投入的 3%獎勵；
2、當年享受研發費用加計扣除所得稅優惠政策的實際研發投入占實際銷售額比例超過4%（含）不超過 5%的，按其新增研發投入的 4%獎勵；
3、當年享受研發費用加計扣除所得稅優惠政策的實際研發投入占實際銷售額比例超過5%（含）的，按其新增研發投入的 5%獎勵。

二、安徽省研發費用加計扣除如何計算
1.我們是一家紡織企業，原來享受75%的研發費用加計扣除，聽說今年國家對制造業研發費用加計扣除政策又給了新的優惠，新政策與老政策相比，有哪些變化？
答：按照原來的研發費用加計扣除政策，企業實際發生的研發費用，在允許據實扣除的基礎上，可以再按實際發生的研發費用的75%在稅前加計扣除。此次制造業企業研發費用加計扣除政策將研發費用加計扣除比例由75%提高到100%，進一步加大對制造業企業的政策支持力度，激勵企業加大研發投入。

2.我公司是一家制造業企業，假設2021年發生研發費用100萬元，具體應該如何計算加計扣除？
答：制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，根據是否形成無形資產區分為費用化和資本化兩種情況分別計算加計扣除，具體為：未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2021年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
就你公司的情況而言，假設你公司2021年發生的研發費用全部費用化，且全部符合加計扣除的條件，則在據實扣除100萬元的基礎上，允許在稅前再加計扣除100萬元，即可以稅前扣除200萬元；如果發生的研發費用全部資本化，100萬元將計入無形資產成本，可以按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

3.我公司是一家制造業企業，2020年形成了一項計稅基礎為100萬元的無形資產，能否適用制造業企業研發費用加計扣除政策？
答：該項優惠政策對無形資產形成的時間沒有具體要求。對于制造業企業2021年以前形成的無形資產，在2020年12月31日以前可以按照無形資產成本的175%進行攤銷；2021年1月1日起按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。具體到該案例，假設該無形資產的計稅基礎均屬于可加計扣除的研發費用范圍，且分10年攤銷，則在2020年按照普惠性研發費用加計扣除政策，每年稅前攤銷17.5萬元，2021年起按照制造業企業研發費用加計扣除政策，每年稅前攤銷20萬元，按25%稅率計算，每年多減稅6200多元。

4.這次新的研發費用優惠政策受益群體主要是制造業企業，我們想請問一下，制造業的范圍如何界定？
答：按照《財政部稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（2021年第13號）規定，制造業按照《國民經濟行業分類》（GB/T 4574-2017）確定。如果未來國家有關部門更新《國民經濟行業分類》，從其規定。

5.我公司既生產服裝，同時也從事其他類型的業務，發生的研發費用可按100%的比例在稅前加計扣除嗎？
答：考慮到企業多業經營的情況，在確定企業是否屬于制造業企業時，按照收入指標來界定。具體是：享受按100%比例加計扣除的制造業企業是指以制造業業務為主營業務，享受優惠當年主營業務收入占收入總額的比例達到50%以上的企業。如果2021年你公司生產服裝取得的主營業務收入占收入總額的比例達到50%以上，則在2021年你公司的研發費用可按100%的比例計算加計扣除；如果你公司生產服裝收入占比低于50%，則不能按100%加計扣除，但可以按75%的比例加計扣除，負面清單行業除外。

6.我公司從事多業經營，在判斷是否符合制造業條件時，收入總額的口徑如何掌握？
答：收入總額按照《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定執行，具體是指企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入、其他收入。

7.我公司是一家制造業企業，假設2021年研發形成了一項無形資產，但2021年主營業務收入占比不到50%，那該項無形資產還能按200%在稅前攤銷嗎？
答：按照現行政策規定，制造業企業是指以制造業業務為主營業務，享受優惠當年的主營業務收入占收入總額的比例達到50%以上的企業。
不論無形資產的形成年度企業是否屬于制造業企業，只要企業享受優惠當年制造業收入占比超過50%，即可對無形資產按照200%在稅前攤銷。就上述情況，你公司2021年度主營業務收入占比不到50%，2021年對該項無形資產只能按175%的比例在稅前攤銷；如果2023年度主營業務收入占比達到50%以上，則在2023年可以按200%的比例在稅前攤銷。

8.原來研發費用加計扣除優惠都是在匯算清繳時才讓享受，聽說現在預繳時可以享受上半年的優惠，請問具體是怎樣規定的？
答：企業在10月份預繳申報當年第3季度（采取按季預繳方式）或9月份（采取按月預繳方式）企業所得稅時，可以自由選擇是否就當年上半年發生的研發費用享受加計扣除優惠政策。企業如選擇享受該政策，可以通過填寫《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》享受政策。如選擇暫不享受該政策，那么可以統一在次年辦理匯算清繳時再行享受。

9.我公司2021年發生了研發費用，想在預繳階段享受研發費用稅前加計扣除政策，需要滿足哪些要求？
答：企業預繳享受研發費用加計扣除優惠政策的，應當在當年10月份辦理第3季度（采取按季預繳方式）或9月份（采取按月預繳方式）預繳申報前，根據享受加計扣除優惠的研發費用情況（上半年）填寫《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》中的《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012），并將該表與其他留存備查規定資料一并歸集、整理齊全。稅務機關將適時開展后續管理。在后續管理時，企業應當按照要求提供留存備查資料，以證實享受的優惠事項符合條件。企業未能按照稅務機關要求提供留存備查資料，或者存在弄虛作假情況的，稅務機關將依法追繳其已享受的企業所得稅優惠稅款，并按照稅收征收管理法等相關規定處理。

10.我公司是非制造業企業，請問是否可以按照財政部、稅務總局公告2021年第13號中第二條規定的在預繳申報時享受上半年研發費用加計扣除優惠政策？
答：根據《財政部稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（2021年第13號）第二條規定，企業預繳申報當年第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅時，可以自行選擇就當年上半年研發費用享受加計扣除優惠政策，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”辦理方式。該規定適用于除研發費用負面清單以外的所有企業。
你公司屬于非制造業企業，只要你公司不屬于住宿和餐飲業、批發和零售業、房地產業、租賃和商務服務業、娛樂業等負面清單行業，就可以在每年10月份預繳第三季度或9月份企業所得稅時，對上半年的研發費用選擇享受加計扣除優惠。
根據《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（2015年第97號）第四條規定，負面清單企業，是指以負面清單行業業務為主營業務，其研發費用發生當年的主營業務收入占企業按企業所得稅法第六條規定計算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額50%（不含）以上的企業。

11.我單位符合財政部、稅務總局公告2021年第13號關于研發費用稅前加計扣除政策的規定，請問在預繳時享受的政策是僅限于2021年度還是以后年度均可享受？
答：按照《財政部稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（2021年第13號）規定，企業預繳申報當年第3季度或9月份企業所得稅時，可以自行選擇就當年上半年研發費用享受加計扣除優惠政策。這是一項長期性的制度安排，不僅限于2021年度，以后年度也可以在10月份預繳第三季度或9月份企業所得稅時選擇享受該項優惠。

12.是不是所有的制造業企業發生的研發費用都可以按照100%的比例加計扣除？
答：《財政部稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（2021年第13號）規定，研發費用加計扣除的政策口徑按照《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《財政部稅務總局科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）等文件規定執行。并不是所有制造業企業都能夠享受100%加計扣除，例如：煙草行業屬于負面清單行業，就不能適用研發費用加計扣除政策。

13.制造業企業發生的委托其他單位的研發費用，也可以按照100%比例加計扣除嗎？
答：對于制造業企業發生的委托研發費用，也屬于該企業的研發費用，可以按規定適用100%比例加計扣除政策。具體為：企業委托境內外部機構或個人進行研發活動發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方研發費用并按100%的比例計算加計扣除；委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅前按100%比例計算加計扣除。
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